倪枫前言：很多FI/CO顾问在SAP业界也有一定年头了，但是由于没有经过科班出身，没有对SAP的PA(全球顾问认证)进行过系统的学习，很多顾问的知识体系无法完整和全面，导致在项目上本可以简单使用标准功能实现的部分，却因为顾问能力问题，借用复杂的功能或甚至开发来实现。耗时耗力却无法获得客户的满意。以至于现在咨询圈出现了一种恶性循环：由于对于实施顾问能力的不满使得客户越来越严苛，无法获得好的项目实施体验，继而寻求项目低价实施，顾问公司由于拼价格导致的成本压力，无法派出优秀的顾问实施，然后就是项目越做越不满意，客户价格越压越低……

    归根结底，想让整个SAP咨询圈正能量发展，提升顾问的全面能力刻不容缓，因为项目的急功近利，使得整个圈内企业和顾问渐渐浮躁，渐渐没有时间没有意识为自己充电。

    我经常和企业主说，SAP的成功上线不仅仅是各个职能部门都能使用SAP来进行电子化操作了，因为SAP不仅仅是一个软件，SAP蕴藏着先进的管理思想，SAP真正意义的成功应该是：企业各级管理层如何借鉴SAP中500强优秀的管理思想进行各级管理了。而这个过程是一个需要不断学习进而分阶段不断深化优化的过程。

    在国外，没有SAP PA全球顾问认证是不能上岗进行顾问实施工作的，因为企业会认为这个顾问不够Qualify！希望我们的顾问和企业都能沉下心来，认识SAP庞大体系的真面目，让SAP优秀的软件功能和管理思想能够帮助到所有实施了SAP的企业们。

    这也是我举办这一期微课堂的初衷。

 

    以下是我初略介绍的有可能你不知道的FI/CO PA中的功能，当然PA里还有更多精彩内容我们之后有机会再与大家分享。

 

1

货币设置的简化方法

 

随着跨国企业越来越多，中国企业购买国外公司也日渐增多，在SAP系统中进行货币汇率的维护工作量越来越大，那么我们有没有可以加速维护，减少维护工作量的方法呢?

 

下面我为大家介绍三种方法：

 

 

第一种方法是Spread（浮动范围）。一般应用于平均汇率，买入价，卖出价的汇率设定。当项目需要维护这三者的汇率时，我们只需要先维护买入价和卖出价与平均汇率的上下固定差额。具体步骤是：

• 维护Spread；
• 维护汇率类型，将M（平均汇率类型）分别指配到B（卖出价）和G(买入价)；
• 维护M中货币之间的汇率；
• 系统自动计算出B和G的汇率。

 

 

第二种方法是设置基本货币。一般应用于欧洲国家，我们会设定欧元作为基本货币，只需设置其他货币与欧元的汇率，其他货币之间即可自动换算。具体步骤是：

• 在汇率类型里维护基本货币。例如EUR；
• 维护其他货币与基础货币之间的汇率，例如：GBP对EUR，DEM对EUR；
• 系统自动计算出GBP对DEM之间的汇率。

 

 

第三种方式是转换。大部分汇率类型使用该种方式。当选定”转换”,我们只需要维护一个方向的汇率，系统会自动计算反转汇率。具体步骤是：

• 勾选汇率类型的“转换”；
• 维护该汇率类型的货币汇率，例如USD对RMB的汇率；
• 系统自动会计算出RMB对USD的汇率。

 

注意：每种汇率类型只能选择一种方法。

 

2

SAP中三种会计科目表

 

 

在SAP总帐中可以设置三种会计科目表：

• 集团会计科目表（用于集团合并的科目）；
• 运营会计科目表（用于记账的科目）；
• 国家/本地/可选会计科目表（用于出具符合国家会计准则的科目）。

 

三者之间有相互指配的关系。记账时只需输入运营会计科目表的科目即可自动更新另外两种科目表的科目数据。注意：只有运营会计科目表科目产生凭证，其他两个科目表的科目会自动产生数据更新报表，不产生凭证。

 

 

三种会计科目表在后台和前台都有对应指配：

 

1.后台配置：

• 集团会计科目表是在运营会计科目表的属性中进行维护的；
• 国家会计科目表是在运营会计科目表分配给公司代码的配置中进行指配的。

2.前台主数据：

• 集团会计科目表中的科目是在运营会计科目表中科目的会计科目表层指配的；
• 国家会计科目表中的科目是在运营会计科目表中科目的公司代码层指配的。

 

建立好对应关系，三者即可出具不同会计准则要求的报表。简便快捷。

 

3

现金折扣

 

 

 

现金折扣是在应收应付过程中通过与客户或供应商签订的付款条件确定的。在系统中维护好付款条件，如果在约定时间内还款，系统会自动计算现金折扣。

 

从现金折扣的计算方式上，可以分为两种：

• Gross 现金折扣计算基础，即含税价计算现金折扣；
• Net 现金折扣计算基础，即不含税价计算现金折扣；

中国使用Gross现金折扣计算基础。

 

 

从现金折扣的产生过程上，可以分为两种：

• Gross 过程，即在收付款时自动产生现金折扣；
• Net 过程，即在发票阶段自动产生现金折扣；

由于中国的特殊国情，比较常用Gross过程。应收应付可以在后台设置不同的现金折扣科目。

 

 

 

现金折扣Net过程是在发票阶段就自动根据付款条件产生现金折扣科目。Net过程是SAP标准功能，只需在发票输入时选择标准凭证类型：KN 即可。大家可以查看在凭证类型KN的后台配置中已经勾选”Net”选项了。

• 在后续收付款时，如果依然在折扣时间内，应收应付过程会自动产生现金折扣互清科目；
• 如果在后续收付款时，没有在约定时间范围内收付款，系统会自动将差额计入Lost现金折扣科目。

 

4

原因代码的原始用法

 

 

原因代码在绝大多数中国企业的实施项目上被借用作为现金流量表的现金流入流出项目。其实，原因代码的原始用法是作为凭证清帐时剩余项目的原因选择，后台可以指定对应的计入科目。

 

清帐时有三种可能：

1.完全清帐；

2.不完全清帐：

• 容差组
• 部分清帐
• 剩余项目

部分清帐和剩余项目在未清项显示和凭证上都完全不同，客户可以根据企业习惯来进行选择。

 

当使用剩余项目时，如果在原因代码处选择了相关原因，如：产品质量问题，运输问题等，我们可以从凭证中看到发生剩余项目的原因，而且会由系统自动将剩余的应收或应付计入后台指定的科目。

 

5

现金日记账

 

 

现金日记账是R/3 4.7版本更新的功能，在项目上是经常需要使用的功能，而由于老顾问不知道，而老顾问带的徒弟也不知道，导致这个功能在项目上大部分是通过开发实现的。

 

现金日记账在SAP中可实现直接由出纳操作后保存，会计审核后自动记账。在系统标准功能中设置了六大与现金相关的业务类型：费用，收入，存款，取款，收款，付款。

 

我们在后台分别设置：

1.每套现金日记账对应的现金科目；

2.现金对方科目：

• 费用类科目：如果不允许出纳对费用科目的挑选，需要将企业所有费用科目维护在后台。
• 收入类科目；
• 银行类科目；
• 收款付款无需在后台指定科目。在前台操作时大多使用一次性客户或供应商。

 

 

现金日记账的前台操作极其简单，即出纳记录现金流入和流出的过程。步骤如下：

• 出纳记录现金业务，保存；
• 会计审核后记账；
• 系统自动产生会计凭证。

•  

6

成本控制范围属性配置

 

 

当成本控制范围与公司代码指配关系为1:1时，成本控制范围的属性配置如下：

1.货币：有三种货币类型

• 成本控制范围货币：必须与对应的公司代码货币一致；
• 成本对象（例如成本中心，利润中心等）货币：可以自行定义；
• 业务交易货币：在业务交易时可以使用不同的货币。

2.会计科目表：

• 三种会计科目表必须一致。

3.会计年度变式：

• 过账期间设置一致；特殊期间可以不一致。

 

当成本控制范围和公司代码的指配关系为1:N时，成本控制范围的属性设置如下:

1.货币：有三种货币类型

• 成本控制范围货币：可以和其中一家公司代码货币一致，也可以自行定义另外的货币；公司代码货币：

   -- 在跨公司代码的成本核算中，当成本控制范围的货币和所属的所有公司代码的货币完全一致，成本对象货币可以自行选择；

   -- 当勾选了different currency，成本对象货币会默认为所属公司代码的货币，字段为灰色不可更改；

• 业务交易货币：在业务交易时可以使用不同的货币。

2.会计科目表：

• 运营的会计科目表一致，每个公司代码都可以设置不同的国家会计科目表。

3.会计年度变式：

• 过账期间设置一致；特殊期间可以不一致。

 

 

7

CO Allocation:

期间重过账/分配/分摊的区别

 

 

 

CO的成本分配（Allocation）是在企业管理会计中建议使用的功能，方法有三种：

1.期间重过帐（Periodic reposting）

• 使用初级成本要素，按照发出方直接抵减的方式重过帐费用。

2.分配（Distribution）

• 使用初级成本要素，通过贷方分出费用。

3.分摊（Assessment）

• 将初级成本要素打包成次级成本要素进行分摊，通过贷方分出费用。

系统性能：分摊>期间重过帐>分配

 

题外话：CO是SAP最优秀但也是颇难学习的模块之一，里面有很多抽象的概念需要用很浅的例子辅助理解。例如我在讲解Allocation时，会举大伙吃饭的例子……话说今晚老板请吃饭，安排两桌菜，到临近吃饭时间却有一组人因为开会无法去聚餐；但这时菜已上桌，为了坚持不浪费的原则，我们要把另一桌的菜吃了，这时就有几种吃法：

 

第一种，将一个桌子上的十个菜一个个盘子端过来，盘子就是初级成本要素，端到另一个桌子上后分不清哪个是本来桌子上的，那个是另一桌端过来的。从系统性能来说，十个盘子要端十次，最辛苦，所以系统性能最弱；这种吃法就是分配(Distribution).

 

第二种，有人嫌第一种方法麻烦，干脆拿来一个大锅，把十个菜全部装在大锅里，这个锅就是次级成本要素，然后端到另一个桌子上，这时很容易分清楚哪个是本来桌子上的菜，哪个是从别的桌子上端过来的。但是有一个弱点，十个菜混在一起不好吃，不过SAP也有解决方法，我们可以把大锅分成几个小锅，比如白菜和粉条可以放在一个小锅里，土豆和豆角可以放在一个小锅里，这个就叫分配结构（Allocation Structure），即事先定义好组合的初级成本要素，然后会体现不同的次级成本要素在凭证中。系统性能上来说，只需端一次就可以了，所以最好。这种吃法就是分摊（Assessment）。

 

第三种，就是我们先在一桌直接吃完，再到另一桌吃。那么也是逐个盘子吃，盘子是初级成本要素。直接在桌子上吃不需要搬了，但是也需要吃十次，所以系统性能居中。这种吃法就是期间重过帐（Periodic reposting）。

 

大家是不是从此再也不会分不清这三种方法了？

 

8

计划与预算的区别

 

 

在中国的会计中之前很少进行计划和预算，更分不清楚计划和预算，认为两者是一样的。其实在管理会计中，计划和预算是完全不同的。

 

企业一般在年底要进行下一年度的计划和预算的工作。往往先由下级部门制定明细的计划，然后进行上报到上级单位，上级单位根据计划的总额来进行预算的下放。往往是上下反复的过程。计划和预算的区别如下：

1.计划：即资金的申请

• 自下而上的申请；
• 非常明细，细到成本要素等级别；
• 只能做计划和实际的比较，没有控制。

2.预算：即资金的审批

• 自上而下的审批；
• 比较粗，往往是一个总数；
• 有可用性检查。系统可以进行警告，报错等控制。

 

9

生产成本计划三个核心配置

 

 

PC即生产成本计划和控制是CO中非常重要的部分，也是相对复杂的部分。我这里主要讲解关于生产成本计划的三个核心配置。第一个是大家都非常熟悉的成本核算变式，在成本核算变式中我们要配置：

• 属性：附加成本，更新，分配等内容；
• 评估变式：物料/作业类型/外包/外协等的价格的存取策略顺序；
• 成本类型:包括更新价格的字段，更新日期，间接费用的成本比例等等；
• 日期控制：执行成本估算的日期默认设置；
• 成本构成结构：即将成本按明细组件划分；S4版本中，可以直接指定到会计科目；
• 成本版本等等。

 

 

核心配置之二是成本核算表。成本核算表主要应用于计算明细对象的间接费用。比如计算单个物料的管销费用，成本核算表的设置中主要由这几个部分组成：

• 基值：成本要素集合；
• 间接费用率：计算费率；
• 计入贷方：计算结果贷记的次级成本要素。

 

 

核心配置之三是ABC（基于作业的成本核算）常用的Template（公式）。ABC主要应用于细节业务流程的成本核算，Template 可以在后台设置非常复杂的数学函数来计算间接费用。Template主要包含以下部分：

• 对象：需要计算间接费用的成本对象；
• 数量：可以分别按计划和实际定义函数或公式；
• 激活条件：分别按计划和实际定义什么情况下该公式被激活，可以是常量或激活公式；

我们可以通过Costing sheet 和 Overhead Key 来定位查找Template。

 

 

10

CO-PA主数据

 

 

CO-PA(Profitability Analysis)获利能力分析中主要有两种主数据：

• 特征（Characteristics）：即获利能力分析的维度；
• 值字段（Value Field）：即获利能力分析的输出结果。

 

特征是可以通过几个字段派生出其他字段的。方法主要有：

• 固定字段的引申；
• 派生规则；
• 表查找；
• 客户层次；
• 产品层次；
• 移动和清空；

等等。

 

 

CO-PA的值字段也是通过某几个值字段的值来计算出其他值字段的值，主要方法有：

• 物料成本估算：可以不是标准成本估算，可以自行定义不同阶段的成本估算作为值字段；
• 成本核算表；
• 用户出口；

等等。

 

以上这些功能只是FICO PA中的一小部分内容，希望大家都能不断充电不断前进，在我们热爱的SAP事业道路上加速前行，越行越高远，且行且珍惜！

 

以上内容均为【迪森微课堂】原创出品，版权归迪森所有，转发请注明出处，未经许可不得转载，否则将追究其法律责任，敬请遵守！敬请各位维护好良好的SAP圈内正能量环境，我们会分享越来越多的精华，谢谢！

 

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