【迪森专家专栏】第25篇:SAP管理会计 - 迪森专有解决方案:集团端到端成本还原之系统配置秘籍
发布时间: 2024-01-12
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[前言]


迪森不建议使用开发的方式来实现系统的标准功能,能尽量使用标准功能的一定不开发。否则,企业一旦产生需求变化后,还需投入成本进行二次开发。集团成本还原本身是SAP标准解决方案,但是由于很多顾问对这个功能不熟悉,导致很多项目都是使用开发的方式来实现。

迪森在众多数字化项目实施过程中,一向都是使用标准功能帮助企业实现业务功能的,集团端到端成本还原以及相关成本还原报表交付的功能在很多例如茂硕电源、猎声电子、太力集团等迪森客户中得以重点实现,帮助众多集团化企业使用配置就可以实现端到端成本还原。
 

[集团成本还原需求背景]

 

现代公司/工厂分工越来越细,一个产成品的生产经常需要多个工厂、多个法人合作生产,合作经营运作才能实现集团内的销售。

每个公司法定核算的是自己法定成本,公司间交易往往都有利润加价,期末存货报表需要清晰核算到公司间交易利润加价(未实现毛利)的明细金额。

同一公司内,各事业部(利润中心)内部独立核算时,利润中心之间存货移送,往往也要利润加价,期末业绩考核时,需要核算各事业部(利润中心)收入、成本、毛利。

集团最终的收入来自外部客户收入,最终的成本来自集团内跨法人跨利润中心的成本还原(扣减利润加价),一是合并层面需要成本总金额还原,二是内部管理层面需要成本组件构成还原。
 

[集团成本还原逻辑]


成本还原分为两个层级:

一、在同一公司代码内部成品半成品的成本还原;

二、集团内跨公司交易带来的集团成本还原。做好集团成本还原,以公司代码内部成本还原为基础来实现。
 

[公司代码内成本还原]


假设制造企业生产经历两道半成品后,生产出成品,在SAP生产订单中的成本都按本阶投入的数据来计算的,投入的半成品/成品成本,没有还原为 料、工、费。需要通过物料分类账才能还原为累计的料工费。例如:产品成本100元,在生产订单中的成本为:原材料10元、半成品75元、人工5元、制费10元;运行物料分类账之后,才能看到 产成品真实的料工费成本:原材料70元、半成品0元、人工10元、制费20元。


 

[集团成本还原]


例如:一个产品经过集团内生产公司1、生产公司2接力加工生产,然后内部销售给贸易公司,最终分析产品成本时,先按公司代码进行法人内成本还原,再按集团(跨公司)计算成本还原。以下表中的贸易公司为例,法人采购成本为150元,其中公司间未实现利润为25元,集团视角的成本为125元,材料80元、人工17元,制费28元。


[集团成本还原方案]

 

方案一:使用个性化特定逻辑,ABAP二次开发实现;

方案二:启用SAP标准功能成本三层评估来实现 ;

方案比较:

方案一:对顾问要求低,开发成本高,业务变化或变更时,报表逻辑不能很好支持。

方案二:对顾问要求高,对业务变化或变更适应性强。本文对方案二的配置说明。

06集团成本还原配置

维护货币和评估参数文件

路径:IMG -> 控制 -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 维护货币和评估参数文件
 


将货币和评估参数文件分配到成本控制范围

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 将货币和评估参数文件分配到成本控制范围
 


注意:控制范围货币,选择:30 集团货币。

创建评估方法的版本

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 创建评估方法的版本
 


注1:利润中心评估PCA与集团评估GRP的其他配置相同。

注2:保存前,注意点“评估”进行检查,配置时,需要 0/1/2 评估都分配相应的版本。
 

定义 CO 版本的分类账

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 定义 CO 版本的分类账
 

分配货币类型并定义物料分类账类型

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 检查物料分类账设置 -> 分配货币类型并定义物料分类账类型


分配物料分类帐类型给评估范围

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 检查物料分类账设置 -> 分配物料分类帐类型给评估范围
 


激活物料分类帐的评估范围

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 检查物料分类账设置 -> 激活物料分类帐的评估范围 -> 激活物料分类帐
 


检查物料分类帐设置

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 基本设置 -> 检查物料分类账设置 -> 激活物料分类帐的评估范围 -> 检查物料分类帐设置
 


多元评估方法: 检查 / 执行激活

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 激活 -> 多元评估方法: 检查 / 执行激活
 


注:如果没有激活,在第一个屏幕界面上选择:激活,然后执行。
 

定义评估结算科目

路径:IMG -> 一般控制 -> 管理多种评估方法/转移价格 -> 详细信息级别 -> 定义评估结算科目

注:平时销售出库时,按集团评估的标准成本记账,期末运行物料分类账之后,集团评估的差异(实际成本-标准成本)过账需要指定科目。
 


对于定义评估结算科目的设置说明,请参看我的另篇文章《CKMLCP过账结算提示KM124集团传输账户未定义》。
 

定义成本核算变式

路径:IMG -> 产品成本控制 -> 产品成本计划编制 -> 带数量结构的成本估算 -> 定义成本核算变式
 


定义成本构成结构

路径:IMG -> 产品成本控制 -> 产品成本计划编制 -> 物料成本核算的基本设置 -> 定义成本构成结构
 


注:增加两个成本组件,分别应用于 跨公司利润增量、跨利润中心利润增量。
 


定义分类账和货币类型的设置

路径:IMG -> 财务会计 -> 财务会计全局设置 -> 分类帐 -> 分类账 -> 定义分类账和货币类型的设置 (事务码FINSC_LEDGER)
 


注意:只有CO控制范围的多重评估激活后,上图中的“评估视图” 列才会显示。(下图是CO没有激活多重评估之前的分类账配置中的货币类型)。
 

 

[局限性&前提条件]

 
  • 公司间的购销交易基于STO业务处理,且公司间物料编号不变;
  • 平行评估基于存货在集团内部购销流转;
  • 不能针对作业成本单独进行平行评估计算;
  • 集团成本是指同一控制范围下的公司和利润中心,不支持跨控制范围;
  • CKMLCP物料分类账运行时,集团内全部工厂同时运行
  • 不支持MTO模式下的无价值客户订单库存;
  • 基于(期间产品成本法)目标成本计算在制品CO版本只能使用法定视图;
  • 在基于成本的获利能力分析中, 只能传递法定评估的值;
  • 后勤模块中,平行评估的价值传递只能在发票环节触发;
  • 系统间的数据传递仅能通过ALE或EDI。

 

[系统要求]

 

■ SAP ECC6.0 EHP5以上;

■ 启用物料分类账、启用LOG_MM_SIT功能;

■ 启用多重评估(二层评估或三层评估);

■ 集团内成本组件构成相同,物料编号不变。

以上是集团成本还原的基本配置。在实施过程中,还面临许多问题需要解决,例如:1.如何快速发布三层评估的标准成本?物料收发时,如何检查三层评估标准成本已经发布?如何确保系统自动识别集团内交易?如何配置集团成本组件?如何开发集团成本还原报表?多层评估成本如何应用?.....

如果您的企业需要实施集团成本还原,请与迪森联系,我们将以丰富的项目实战经验给予分享和支持。



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