[前言]

 

对于未分配、未分摊差异产生的原因及处理方法，大部分企业还是不能够理解，迪森资深专家结合1000+个成功案例，在线总结了六大场景案例为您纾难解困。
 

本文根据迪森首席财务专家杨勇清老师在SAP ERP领域中的24年丰富经验，结合其在ERP项目实施中发现的普遍误区发表相应的研究心得与建议。
 

[问题描述]

能否分享项目实战中入库方向未分摊未分配的案例参考？
 

[案例一：入库方向未分摊未分配-价格限制1]

运行物料分类账CKMLCP之后，发现物料存在未分配差异：545.92 元，如下图。
 

主要原因是采购订单 10000013、10000014发票结算存在差异导致。
 

期初数量+入库数量 = 524899.769 G；

所以库存累计可以承担的差异 = -3,035.52 * 524899.769 / 640000 = -2489.60 元；

不能分摊的差异 = -3,035.52 - (-2489.60 ) = -545.92 元。
 

处理：对此物料重新运行物料分类账CKMLCP。
 

CKMLCP重新运行后，查看CKM3N物料分类账情况，可以看到成本差异金额 -3,035.52 全部由本期：库存累计承担了，不再比较差异对应的数量640000G与库存累计数量 524899.769 G 之间的涵盖关系。
 

思考总结

① 不经库存覆盖检查”选择的局限性：

如果：当月累计库存只有10000PC，采购结算差异1元，对应的数量是1PC。差异全部由库存承担，则成本价格变化不大，库存金额金额正常；

如果：当月累计库存只有1PC，采购结算差异10000元，对应的数量是10000PC。差异全部由库存承担造成库存成本价格失真、库存金额虚高。

② 如何判断是否由库存承担？

如果：差异数量 与 累计库存 差异不大时，差异由累计库存承担；(建议以差异数量是否大于120%累计库存，来判断)。

③ 差异数量超累计库存数量差异如何处理？

建议使用MR22来处理，见下述案例中的MR22调整。

④ CKMLCP运行时，如何选择”不经库存覆盖检查”？

建议：不要全部选择、或全部不选择”不经库存覆盖检查”。

第一次运行CKMLCP时，不要选择”不经库存覆盖检查”，运行后查看报表检查未分配未分摊，对差异金额超过10元以上的差异进行分析。第二次运行CKMLCP时，选择”不经库存覆盖检查” 且指定“工厂+物料” 针对特定物料处理。
 

[案例二：入库方向未分摊未分配-价格限制2]

 

运行CKMLCP后，查询CKMVFM - 值流监视器 报表，发现物料1000900026 存在入库方向不能分配的差异，进入CKM3N查看如下：
 

本月成本差异，主要来自采购 ，双击 数据行 582.30 - ，进入画面后：点源文档。
 

在采购发票结算画面，可以看到结算差异，没有分配“采购订单参考”页签的具体入库明细行，差异直接分配给库存物料。

贷方差异金额 582.30 元， 对应库存数量：30333 PCS。
 

然后系统将：贷方差异金额 582.30 元，分摊给 “采购订单参考” 三笔入库明细行。

手工推算SAP的计算逻辑如下表，SAP将此差异金额 按1:1:1 分到三个入库行项目(存在计算精度尾差)。

然后，其中两个行项目数量低于库存数量 30333 PCS

即：全部由库存数量承担

然后，其中第三行项目数量高于库存数量 30333 PCS

即：则差异进入“未分配” 差异
 

 

问题处理

① 运行CKMLCP时，对此物料选择 “不经库存数量的覆盖”。
 

② 运行CKMLCP后， CKM3N查看物料。

可以看到差异已经分配给 ：期初+本期入库。
 

[案例三：入库方向未分摊未分配-价格限制3]

问题描述

CKMLCP运行物料分类账之后，看到工厂6100物料 1022400608 本期生产入库600EA，生产成本差异67.76元，其中：30.19元不能进行入库方向的差异分配计算。
 

问题分析

① 事务码CKMVFM。
 

② 查看CKM3N生产入库差异明细，发现差异来自三个生产订单：=11.13+31.74+47.70 = 90.57元。

这些差异是相应三个生产订单入库数量：

300+300+300=900 EA，但是6100工厂本月累计库存是600；

所以入库方向不能承担的差异 = （900-600） * 90.37 = 30.19元。
 

③ 事务码CO03查看生产订单 ，可以看到生产工厂为：6100， 生产入库工厂 6300。
 

④ 查看结算规则数据表 COBRB，看到工单差异结算到 6100工厂。
 

⑤ 所以造成：订单8110000081 生产入库300EA, 到工厂 6300 ，但是订单成本差异结算到 6100工厂，导致6100工厂的生产成本差异对应数量为900 EA, 然后累计库存为600EA。

 

解决方法

方法一： CKMLCP 运行时，勾选：不经库存覆盖。
 

方法二：KO88 冲销订单8110000081结算，修改COBRB表的结算规则，将订单结算到6300工厂，然后KO88结算，CKMLCP重运行（不用勾选：不经库存覆盖）。
 

[入库方向未分摊未分配-价格限制4]

问题描述

CKMLCP运行物料分类账之后，看到工厂7021物料 90400000000274 本期生产入库392 EA，生产成本差异1,611.47元，其中：1,483.23元不能进行入库方向的差异分配计算。
 

问题分析
① 事务码CKMVFM。
 

如上图看到：生产订单累计入库4926 PCS，但是当月入库和期初累计为：392 PCS。

② 事务码CKM3N查看到本月入库只有一个生产订单：1000002080。
 

③ 查看事务码CO03生产订单信息。
 

生产订单累计入库 4926 PCS，其中12月入库392 PCS，其他数量是以前月份入库。

④ 生产订单1000002080结算成本差异：-1,611.47元。

本期入库+期初累计数量 392，应承担差异 = (-1,611.47 / 4926 ) * 392 = -128.24 元；

所以入库方向不能处理的差异 = -1,611.47 – ( -128.24 ) = -1,483.23 元。
 

解决方法

方法一：CKMVFM 事务码， 查看差异，如下删除价格限制，处理后重新运行CKMLCP。
 

方法二：CKMLCP 运行时，勾选：不经库存覆盖。
 

[案例五：入库方向未分摊未分配-价格负数1]

问题描述

工厂100A物料111920，在事务码CKM3N查看到有185161.31元金额在入库方向不能分配，这是什么原因，如何处理？
 

问题分析

① 在理论上单位成本不存在负数，如果出现负数，SAP则按期初单位成本强制调整。

② 如上图数据，在物料分类账差异分摊之前，手工计算出本期单位成本为：-12。
 

③ SAP系统认为负数单位成本不合理，所以强制按期初单位成本：19.92计算出不能分摊的差异：185161.31。
 

解决方法

① 取消物料分类账结算。

② 配置重估原因。
 

③ 配置重估科目，事务码OBYC。
 

④ 事务码MR22调整，选择重估原因Z01。
 

⑤ 重新运行物料分类账。
 

思考总结

①不要滥用MR22事务码调整成本！因为MR22调整产生的凭证类型PR，将是审计查看的重点内容之一。

② 每次调整，建议做好相应的问题分析及处理记录，报财务经理审核，作为调整凭证的附件。
 

[案例六：入库方向未分摊未分配-价格负数2]

问题描述

本期采购退货后，导致成本差异不能分摊，如下：
 

问题分析

① 事务码ME23N 可以看到退货 20000EA，金额：90.44元。
 

② CKM3N可以看到：累计库存数量 = 55000-2000 = 35000EA, 累计成本 = 61.20-90.44=-29.24。

这时导致库存数量为正数，库存金额为负数，负价格出现，所以系统拒绝处理。按最后一次采购价格 45.22/10000EA来计算累计库存数量，所以未分配金额 = 35000 * 45.22/10000 – (-29.24) = 187.51元。
 

解决方法

事务码：MR22给这个物料库存金额调整 187.51元。

 

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