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[前言]

迪森之所以在数字化转型项目实施过程中备受企业夸赞，是因为迪森项目过程中都有专家们的保驾护航，为帮助企业在数字化转型项目实施中收获新知识，增长新能力，提高管理视野，减少项目误区，我们特设「迪森专家专栏」，将会有一系列关于数字化转型项目实施方面的文章分享给大家，敬请关注。

本文根据迪森首席财务专家杨勇清老师在SAP ERP领域中的24年丰富经验，结合其在ERP项目实施中发现的普遍误区发表相应的研究心得与建议，为您的SAP财务实施与交付保驾护航。
 

[双倍余额递减折旧法(理论)]

①公式

• 月折旧金额1(加速折旧) = 年初净值 * 2 / 年限 / 12
• 月折旧金额2(直线折旧) = ( 年初净值 －残值 ) / 24

②特点

1. 不考虑残值；
2. 同一折旧年度内(存在跨财务年度/会计年度)，月折旧金额相同；
3. 到期前最后两年(24个月)，需要切换折旧方法以，改为直接线法，以剩余净值扣减残值后，平均在24个月进行折旧摊销。

[实现难点]

① 双倍余额递减法折旧，是按年度进行折旧的，即: (双倍余额递减法)折旧年度，与会计年度不一定相同：

1. 如果资产是12月资本化入账，则(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度相同；
2. 如果资产是6月资本化入账，则(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同，(双倍余额递减法)折旧第1年，从会计年度第1年7月至第2年6月；
3. 如果资产是1月资本化入账，则(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同，(双倍余额递减法)折旧第1年，从会计年度第1年2月至第2年1月；
4. 如果资产是7月资本化入账，则(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同，(双倍余额递减法)折旧第1年，从会计年度第1年8月至第2年7月。

② 双倍余额递减法折旧，是按(双倍余额递减法)折旧年度净值(不考虑残值)来计算折旧金额的，但SAP系统数据表中，只存储会计年度净值(原值、累计折旧、减值)；

③ 双倍余额递减法折旧，最后两年切换到直线法折旧，资产主数据中需要人工或系统自动填写：切换年度、切换月份。
 

[SAP系统实现]

案例一

以资产折旧年度，与会计年度完全相同，资产数据如下表，表格计算的折旧如表下：
 

本案例中，原值资本化日期2013年12月，折旧从2014年1月到2018年12月，(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度相同。

(案例1)在SAP系统中，实现的折旧金额，基本上与表格相同(仅有小量尾差)：
 

案例二

以资产折旧年度，与会计年度一半交叉(6个月相同，6个月不同)，资产数据如下表，表格计算的折旧如表下：
 

本案例中，原值资本化日期2013年6月，折旧从2013年7月到2018年6月，(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同。

(案例2)在SAP系统中，实现的折旧金额，基本上与表格相同(仅有小量尾差)：
 

案例三

以资产折旧年度，与会计年度不规则交叉(11个月相同，1个月不同)，资产数据如下表，表格计算的折旧如表下：
 

本案例中，原值资本化日期2013年1月，折旧从2013年2月到2018年1月，(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同。

(案例3)在SAP系统中，实现的折旧金额，基本上与表格相同(仅有小量尾差)：
 

案例四

以资产折旧年度，与会计年度不规则交叉(5个月相同，7个月不同)，资产数据如下表，表格计算的折旧如表下：
 

本案例中，原值资本化日期2013年7月，折旧从2013年8月到2018年7月，(双倍余额递减法)折旧年度与会计年度不相同。

(案例4)在SAP系统中，实现的折旧金额，基本上与表格相同(仅有小量尾差)：
 

附上图中，详细的折旧计算表
 

[配置及增强]

配置内容相对简单，但对于双倍余额递减法最后两年切换到直线法折旧，需要启用SAP系统的增强。

注：ECC6.0 激活 EA-FIN后，要使用下图中的红色框BADI增强，对于以下四个旧增强已经停用：

EXIT_SAPLAFAR_001

EXIT_SAPLAFAR_002

EXIT_SAPLAFAR_003

EXIT_SAPLAFAR_004

因此需要使用新BADI增强，才能实现上述图片中的内容：

FAA_DC_CUSTOMER

FAA_EE_CUSTOMER
 

[思考题]

Q：采用双倍余额递减法之后，后续资本化增加原值、或后续资产减值时(特别是年度中间调整时)，如果计算双倍余额折旧？目前会计理论界没有对此做详细说明。

初步建议：后续增加百年原值时，单独创建一个子资产号，单独计算折旧金额

Q：采用双倍余额递减法的资产使用年限，不是整数，如：5年8个月，则8个月，则：加速折旧与直线折旧各折旧几年？

初步建议：加速折旧 3年8个月，直线折旧2年整。

Q：采用双倍余额递减法后，资产计提了减值准备，则计提减值后，加速折旧与直线折旧如何计算？

初步建议：无，这个我真的不能乱猜了，目前没有会计理论指导。

 

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