【迪森专家专栏】第11篇:物料分类账账务处理逻辑(二)
发布时间: 2023-11-10
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[前言]


迪森之所以在数字化转型项目实施过程中备受企业夸赞,是因为迪森项目过程中都有专家们的保驾护航,为帮助企业在数字化转型项目实施中收获新知识,增长新能力,提高管理视野,减少项目误区,我们特设「迪森专家专栏」,将会有一系列关于数字化转型项目实施方面的文章分享给大家,敬请关注。


本文根据迪森首席财务专家杨勇清老师在SAP ERP领域中的24年丰富经验,结合其在ERP项目实施中发现的普遍误区发表相应的研究心得与建议,为您的SAP财务实施与交付保驾护航。

 

[问题描述]


上线月结时,用户提问,能否举例讲解一下SAP物料分类账过账逻辑?什么PRD/PRV/PRY/AUM/UMB/KDM,看不懂代表什么含义。
 

[举例说明]


上一期间运行物料分类账之后,重估物料,将物料成本差异加入到物料库存金额中

假设:上一期间期库库存标准成本 100元,成本差异5元

特点:凭证类型= ML 参考交易 =MLHD 过账日期:上月末最后一天

借: 原材料/半成品/库存商品 BSX 5元

贷:库存成本差异 PRY 5元

过账之后,理论上:库存成本差异(原材料差异、半成品差异、库存商品差异)科目余额为 0 。

期初库存实际成本,还原为:标准成本 + 成本差异

假设:新期间期库库存标准成本 100元(与上期相同),成本差异5元

特点:凭证类型= ML 参考交易 =MLHD 过账日期:本月第一天

借: 库存成本差异 PRY 5元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 5元

过账之后,将成本差异还原到:库存成本差异(原材料差异、半成品差异、库存商品差异)科目

注: S4系统不再区分:PRV/PRY 单层、多层差异,全部记入到 PRY
 


发布新期间标准成本

假设:新期间期新标准成本 90元,则成本差异需要调增10元,库存成本调减10元

特点:凭证类型= PR 参考交易 = PRCHG 过账日期:标准成本有效起始日期

借: 库存成本差异 UMB-空 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 10元

过账之后,原材料/半成品/库存商品 余额 = 物料数量 * 新期间标准成本
 


新期间入库产生的成本差异

假设:采购订单入库、采购订单结算、生产订单结算,成本差异 8元

借: 库存成本差异 PRD 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 XXX 10元
 


新期间标准成本发布后,对旧期间做物料收发,将产生两张FI凭证,一张旧月份收发记账凭证,另一张为新期间标准成本与成本差异调整凭证

假设:新期间期新标准成本 90元,旧期间标准成本 100元,则成本差异需要调增10元,库存成本调减10元

特点:凭证类型= PR 参考交易 = PRCHG 过账日期:本月第一天

借: 库存成本差异 UMB-空 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 10元
 


新期间汇率差异

假设:采购发票结算,外币金额无差异,但采购入库月份,与采购结算月分汇率有差异,导致汇率差异6元

借: 库存成本差异 KDM 6元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 XXX 6元
 


新期间MR22成本调整

假设:分摊同料号无产出工单的成本 4元

借: 库存成本差异 PRD 4元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 UMB-ZXX 4元
 


以下是成本差异的来源和去向:

例如:PRY/PRD 差异来源记账后,通过 PRY 事务分摊到 出库和期末库存;

例如:UMB-空 重估差异来源记账后,通过 UMB-空 事务分摊到 出库和期末库存;

例如:KDM 汇率差异来源记账后,通过 KDM 事务分摊到 出库和期末库存;
 


需要关注的是:

UMB-空,在OBYC事务码中配置的科目,可以与 PRD/PRY/KDM 科目相同

UMB-ZXX(重估原因),需要按重估原因配置科目



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